Benefits vs. Incentives

Ein Aufzählungspunkt namens „Benefits”

In vielen deutschen Stellenanzeigen steht unter der Überschrift „Benefits” eine gemischte Liste: Dienstrad, betriebliche Altersvorsorge, Homeoffice-Budget und mittendrin der Jahresbonus. Der Bonus ist dabei formal genauso ein „Benefit” wie die Altersvorsorge — beides klingt nach Extras obendrauf, die die Firma sich leisten kann.

Diese Einordnung ist kein böser Wille. Sie ist trotzdem sachlich falsch, und zwar auf eine Art, die zählt, sobald jemand zwei Angebote vergleicht oder sein Jahreseinkommen plant.

Was das Steuerrecht tatsächlich trennt

Die Trennung ist nicht nur Definitionssache, sie steht im Gesetz, wenn auch je nach Benefit an anderer Stelle. Sachbezüge wie ein Gutschein oder eine Guthabenkarte bleiben nach § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG steuerfrei, solange die zusammenzurechnenden Sachbezüge eines Monats 50 Euro nicht übersteigen und Gutscheine zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt werden; § 3 SvEV überträgt diese Freigrenze auf die Sozialversicherung. Ein Zuschuss zum Jobticket ist dagegen eigens nach § 3 Nr. 15 EStG befreit und zählt nicht zu dieser Grenze. Gemeinsam ist diesen Regeln, dass es nicht darauf ankommt, wie die Person im jeweiligen Monat gearbeitet hat. Bei der betrieblichen Altersvorsorge muss der Betrieb nach § 1a Abs. 1a BetrAVG 15 % des umgewandelten Entgelts zusätzlich weiterleiten, soweit er durch die Entgeltumwandlung Sozialversicherungsbeiträge spart; seit dem 1. Januar 2022 gilt das nach § 26a BetrAVG auch für Vereinbarungen, die vor 2019 geschlossen wurden. Auch dieser Zuschuss hängt nicht an der Leistung.

Für den Jahresbonus gibt es keine vergleichbare Regel. Er ist regulärer, voll steuer- und sozialversicherungspflichtiger Arbeitslohn, und er wird nur ausgezahlt, wenn das vereinbarte Ziel erreicht wurde. Den Aufbau solcher Boni erklärt der Eintrag Performance-Bonus. Der Leitfaden zu Mitarbeiterbenefits stellt die steuerfreien Benefits mit allen Grenzen zusammen.

Warum die Vermischung in Stellenanzeigen ein Problem ist

Join verkauft die Software, mit der viele Unternehmen ihr Vertragsangebot verschicken, also gilt hier dieselbe Vorsicht wie bei jedem Herstellerrat zu den eigenen Dokumenten: Wer den Jahresbonus als „Benefit” in dieselbe Liste stellt wie das Dienstrad, gibt Bewerber:innen ein falsches Bild vom garantierten Jahreseinkommen. Der Fehler lässt sich mit zwei Überschriften statt einer beheben: Was garantiert ist, und was von Zielerreichung abhängt. Wer diese Trennung nicht macht, verschiebt die Klärung nur auf das erste Bewerbungsgespräch.